Un aperçu complet des coûts minières en République démocratique du Congo
La République démocratique du Congo (RDC) est une nation minière majeure en Afrique et dans le monde, avec de riches réserves de cuivre, de cobalt, d'or, de tantale et de niobium. Les réserves de cobalt, en particulier, représentent plus de 70% du total mondial, ce qui en fait un point focal dans la nouvelle chaîne de l'industrie de l'énergie. Pour les investisseurs, la compréhension des lois minières locales et des systèmes fiscaux est cruciale, pas seulement pour les ressources elles-mêmes. Les informations suivantes sont compilées à partir de la loi révisée révisée 2018 (loi 18/001) et des réglementations connexes, en référence aux cabinets de conseil internationaux et à l'EITI.
1. Royalités: La RDC a établi des taux différenciés pour différents types de minéraux, les calculant uniformément en fonction de la "valeur commerciale brute" (GCV). Les déductions pour le transport, l'assurance et autres dépenses ne sont plus autorisées. Cet ajustement augmente considérablement la charge réelle des entreprises. Métaux ferreux et ferreux: 1%; non - métaux ferreux / de base (cuivre, étain, etc.): 3,5%; Métaux précieux (or, etc.): 3,5%; Mineraux stratégiques (cobalt, tantale, niobium, etc.): 10%. Source: modifications 2018 au code minier, disponible dans le code minier DRC (loi 18/001). Les redevances sont divisées directement entre les entreprises: 50% se rendent au gouvernement central, 25% aux gouvernements provinciaux, 15% à l'ETD local (gouvernement local) où se trouve la zone minière et à 10% du «Fonds intergénérationnel minier» national.
Ii Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur les bénéfices des sociétés: l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT): 30%; Taxe sur les bénéfices (WPCT): 50%. Condition de déclenchement: prélevé sur le «bénéfice d'exploitation brut» lorsque le prix de vente réel augmente de plus de 25% par rapport au prix supposé du rapport d'étude de faisabilité pour une période prolongée. Source: Code d'exploitation, guide KPMG / PWC à la taxe minière africaine. En outre, une politique spéciale s'applique aux salaires des expatriés: pendant les 10 premières années d'un projet, leur fardeau de taxe sur les salaires est prélevé à la moitié du taux statutaire, revenant au taux normal par la suite.
Iii. Taxe de roulement et taxe de retenue: taxe sur la valeur ajoutée (TVA): 16% (importée en fonction des droits de douane et des frais connexes, avec des exonérations / remboursements disponibles à certaines étapes). Taxe de retenue (WHT): les dividendes, les intérêts et les redevances sont généralement soumis à un taux de 20% (sous réserve des dispositions d'une convention fiscale bilatérale si l'on existe).
Iv. Droits de surface / frais de zone: les entreprises détenant des certificats de droits minières à différentes étapes sont nécessaires pour payer des «frais de droits de surface» annuels, calculés par hectare et augmenter avec chaque période. Les principaux critères sont les suivants (unité: US $ / ha): permis d'exploration (PR): années 1 à 2: 0,03; Premier terme: 0,31; Deuxième mandat: 0,51; Troisième terme: 1,46; Permis d'extraction (PE): 5,00; Permis d'extraction de résidus (PER): 8,00; Small - Permis d'exploitation d'échelle (PEX): 2.30; Permis de recherche en carrière: 0,05; Permis de carrière permanent: 2,00. Source: Code minier 2018 (Minaire de Règlement), payable en équivalent franc congolais.
V. Obligations communautaires et locales: La caractéristique la plus importante du code minier du Congo en Afrique est son engagement obligatoire envers le développement local et communautaire. Les entreprises doivent allouer au moins 0,3% de leur chiffre d'affaires actuel vers des projets de développement communautaire entourant les zones minières et signer un «contrat de développement communautaire» (Cahier des charges). Des redevances, les gouvernements locaux (provinces + ETD) et les fonds intergénérationnels reçoivent 50% combinés. Cela signifie que les investisseurs doivent assumer des responsabilités sociales claires au-delà de la conformité réglementaire.
6. Obligations de participation aux actions d'État: Le gouvernement bénéficie d'une participation à 10% non - en actions libres diluables dans les sociétés minières. Avec chaque renouvellement des droits minières, le gouvernement reçoit une participation libre supplémentaire de 5%. Il s'agit d'une différence significative entre la RDC et la Zambie et le Zimbabwe . 7. Management des changes et rapatriers: un amendement législatif de 2018 a resserré les réglementations de change. Les sociétés minières doivent rapatrier les revenus d'exportation vers des comptes intérieurs et se conformer au système de gestion des changes de la Banque centrale congolaise. Les ventes offshore et les opérations de la dette extérieure nécessitent des procédures de conformité supplémentaires . 8. Conseils pratiques: la valeur commerciale brute est utilisée comme assiette fiscale, ce qui rend le taux d'imposition nominal de 3,5% plus lourd dans la pratique. L'impôt sur les bénéfices super - est sensible aux prix des matières premières et oblige les entreprises à modéliser cela à l'avance dans les études de faisabilité et les modèles financiers. Les fonds de développement communautaire et la participation des capitaux propres des États sont des dispositions uniques de la «responsabilité sociale» en droit de la RDC. En plus des frais statutaires, "Quasi - paiements fiscaux" à State - Les entreprises possédées et les institutions locales peuvent se produire dans la pratique. Avant d'investir, il est important d'examiner les divulgations de l'entreprise et les rapports de l'ITIE. Conclusion: Le système de frais d'exploitation de la RDC présente une double nature: d'une part, les dispositions juridiques sont claires et les taux sont écrits dans le code minière, ce qui les rend vérifiables; D'un autre côté, la mise en œuvre réelle peut être opaque ou soumise à des frais supplémentaires. Pour les investisseurs, la compréhension et la conformité de ces dispositions est une condition préalable à la saisie de l'industrie minière de la RDC. Sources: DRC Mining Code (loi 18/001, révision 2018), réglementation Minier 2018, PwC & KPMG Mining Tax Guides, EITI DRC Rapports
Les frais d'extraction dans la RDC sont relativement fragmentés. Les données présentées dans cet article sont basées sur le code minier DRC actuel et les documents officiels pertinents. Les politiques sont soumises à la mise à jour, veuillez donc vous référer aux derniers documents officiels à la date de publication.
